先确认交接期间与责任
把原服务截止期间、新服务接手期间、谁完成当前申报、谁解释历史资料列出来。存在资料缺失或历史问题时，应先记录，再评估是否需要另行整理。
可作为起点的资料清单
- 会计账本、凭证、报表及对应期间。
- 已完成的申报记录、需继续跟进的事项。
- 银行、应收应付及其他主要往来余额的核对资料。
- 合同、票据、固定资产及其他业务相关资料。
- 电子文件、权限交接方式及待补材料清单。
把不完整的地方写出来
资料“有”不等于资料“完整”。建议记录缺少哪些期间、哪些余额尚未确认、哪些事项还在处理中。历史账务整理与正常日常记账应分别评估范围和费用。
资料与账号安全
账本、凭证和报表的归属及移交方式应书面确认。交接权限通过安全渠道处理，不在公开表单中提交密码、验证码或未经脱敏的完整业务数据。